Операції з постачання брухту чорних та кольорових металів звільнені від оподаткування ПДВ, що автоматично зобов'язує платників податків звітувати про отримані пільги. Проте виникає питання: як відобразити розрахунок, якщо брухт - це результат ліквідації власних фондів, і жодних супутніх витрат на його "створення" чи придбання не було?
У такій ситуації важливо пам'ятати, що у таблиці 2 Додатка Д4 заповнюються лише графи з 1 по 5. Тут ви зазначаєте найменування пільги, її код згідно з довідником, обсяг операції та власне розрахунок суми податку, яку не було сплачено до бюджету.
Оскільки товари чи послуги для здійснення цієї операції не придбавалися, графи 6 - 9 заповнювати не потрібно. Вони залишаються порожніми, оскільки призначені для відображення обсягів придбання (із ПДВ за різними ставками), які були використані у пільгових операціях.
Щоб уникнути помилок при розрахунку суми пільги без наростаючого підсумку, рекомендуємо перевірити календар бухгалтера та актуальні алгоритми заповнення декларації і додатків до неї (зокрема Додаток Д4) у LIGA360.
Ретельно підібрану аналітику ви знайдете у ситуації для бухгалтера "Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю, та окремих показників, визначених пунктом 68 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу (Д4)".
