Оподаткування ФОП - 2020

17.12.2019, 11:09
140936

Які ставки оподаткування для ФОП на загальній та спрощеній системі оподаткування у 2020 році

Які ставки оподаткування для ФОП на загальній та спрощеній системі оподаткування у 2020 році

Підвищення податків для ФОПів

Підвищення мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму вплинуло на наступні показники:

– максимальні ставки єдиного податку для спрощенців І та ІІ груп;

– мінімальну та максимальну суми ЄСВ, які платять ФОПи "за себе".

Скільки єдиного податку платитимуть ФОПи-єдинники І та ІІ груп

Нагадаємо, що фіксовані ставки єдиного податку встановлюють підприємцям сільські, селищні, міські ради або ради об'єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць (п. 293.2 ПКУ). При цьому їх максимальний розмір встановлюють:

1) для І групи платників єдиного податку - у межах до 10 % розміру прожиткового мінімуму;

2) для ІІ групи платників єдиного податку - у межах до 20% розміру мінімальної заробітної плати.

Отже, з січня 2020 року максимальні фіксовані ставки єдиного податку для ФОП-єдинників складають:

- для І групи - 210,20 грн ( 2102 грн х 10%);

- для ІІ групи - 944,60 грн (4723 грн х 20%).

У порівнянні з 2019 роком суми єдиного податку збільшилися відповідно на 18,10 грн (210,20 грн - 192,10 грн) та 110 грн (944,60 грн - 834,60 грн).

Які ставки єдиного податку для ФОПів-єдинників ІІІ групи

Ставки єдиного податку для підприємців ІІІ та ІV груп у 2020 році залишаться такими ж, як і у 2019 році:

- 5% від доходу

або

3% від доходу + ПДВ;

Скільки ЄСВ мають платити ФОПи "за себе"

ЄСВ — це консолідований страховий внесок в Україні, збір якого здійснюється в системі загальнообов'язкового державного страхування в обов'язковому порядку та на регулярній основі.

Зміна з 1 січня 2020 року розміру мінімальної зарплати (4723 грн) спричиняє зміну мінімальної та максимальної сум ЄСВ.

Отже, мінімальна сума ЄСВ, який підприємці (як єдинники, так і загальносистемники) мають сплачувати за місяць із 2020 року становить 1039,06 грн (4723 х 22%).

У 2020 році максимальна база нарахування ЄСВ дорівнює 15 розмірам мінімальної зарплати (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" від 08.07.2010 р. № 2464-VI).

Отже, максимальний страховий внесок у 2020 році становить 15585,90 грн ( 4723 х 15 х 22%). Таку сума ЄСВ має сплатити ФОП у разі, коли сума отриманого ним доходу (чистого доходу) у розрахунку на місяць складе 70845 грн і більше.

Зміна розміру мінімальної зарплати в 2020 році Законом про Держбюджет-2020 не запланована. Отже, як мінімальна, так і максимальна сума ЄСВ протягом усього 2020 року для підприємців не змінюватиметься.

Скільки податків платять ФОПи-загальносистемники

Згідно з п. 177.2 ПКУ об’єктом оподаткування в підприємців-загальносистемників є чистий дохід (прибуток). Його визначають як різницю між загальним оподатковуваним доходом (виручкою в грошовій та негрошовій формах) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю фізособи-підприємця.

Підприємницькі доходи у 2020 році загальносистемники обкладатимуть ПДФО за ставкою 18% (п. 167.1 ПКУ).

Водночас протягом 2020 року року ФОП-загальносистемники мають перераховувати ПДФО у вигляді авнсових платежів.

Також фізособі-загальносистемнику потрібно нараховувати і сплачувати військовий збір за ставкою 1,5% (пп. 1.2 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).Базу оподаткування військовим збором визначають у тому ж порядку, що і базу оподаткування ПДФО.

ФОП-загальносистемник "за себе" у 2020 році має платити ЄСВ – 22% від чистого доходу (прибутку), але не менше 1039,06 грн у розрахунку на місяць. Детальніше про обмеження щодо сплати підприємцями ЄСВ "за себе" читайте вище.


Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до україніської версії сайту