Підвищення податків для ФОПів
Підвищення мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму вплинуло на наступні показники:
– максимальні ставки єдиного податку для спрощенців І та ІІ груп;
– мінімальну та максимальну суми ЄСВ, які платять ФОПи "за себе".
Скільки єдиного податку платитимуть ФОПи-єдинники І та ІІ груп
Нагадаємо, що фіксовані ставки єдиного податку встановлюють підприємцям сільські, селищні, міські ради або ради об'єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць (п. 293.2 ПКУ). При цьому їх максимальний розмір встановлюють:
1) для І групи платників єдиного податку - у межах до 10 % розміру прожиткового мінімуму;
2) для ІІ групи платників єдиного податку - у межах до 20% розміру мінімальної заробітної плати.
Отже, з січня 2020 року максимальні фіксовані ставки єдиного податку для ФОП-єдинників складають:
- для І групи - 210,20 грн ( 2102 грн х 10%);
- для ІІ групи - 944,60 грн (4723 грн х 20%).
У порівнянні з 2019 роком суми єдиного податку збільшилися відповідно на 18,10 грн (210,20 грн - 192,10 грн) та 110 грн (944,60 грн - 834,60 грн).
Які ставки єдиного податку для ФОПів-єдинників ІІІ групи
Ставки єдиного податку для підприємців ІІІ та ІV груп у 2020 році залишаться такими ж, як і у 2019 році:
- 5% від доходу
або
– 3% від доходу + ПДВ;
Скільки ЄСВ мають платити ФОПи "за себе"
ЄСВ — це консолідований страховий внесок в Україні, збір якого здійснюється в системі загальнообов'язкового державного страхування в обов'язковому порядку та на регулярній основі.
Зміна з 1 січня 2020 року розміру мінімальної зарплати (4723 грн) спричиняє зміну мінімальної та максимальної сум ЄСВ.
Отже, мінімальна сума ЄСВ, який підприємці (як єдинники, так і загальносистемники) мають сплачувати за місяць із 2020 року становить 1039,06 грн (4723 х 22%).
Із 1 січня 2020 року максимальна база нарахування ЄСВ дорівнює 15 розмірам мінімальної зарплати (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" від 08.07.2010 р. № 2464-VI).
Отже, максимальний страховий внесок із 1 січня 2020 року становить 15585,90 грн ( 4723 х 15 х 22%). Таку сума ЄСВ має сплатити ФОП у разі, коли сума отриманого ним доходу (чистого доходу) у розрахунку на місяць складе 70845 грн і більше.
Законом № 822-ІХ із 1 вересня 2020 року збільшився розмір мінімальної зарплати, який встановлений ст. 8 Закону України "Про Державний бюджет на 2020 рік" від 14.11.2019 р. № 294-IX. Зміна цього показника вплинула на суму ЄСВ, яку мають сплачувати усі підприємці.
Нагадаємо, що ФОП, а також особи, які провадять незалежну професійну діяльність, і члени фермерського господарства, нараховують ЄСВ у сумі не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ, і не менше розміру мінімального страхового внеску (п.п. 2 та 3 ч. 1 ст. 7 Закону № 2464).
Отже, за вересень 2020 р. максимальна сума ЄСВ, яку необхідно сплатити самозайнятим особам становить 16500 грн (15 х 5000 грн х 22%), а мінімальна сума - 1100 грн (5000 грн х 22%).
А от якщо ФОП сплачує ЄСВ поквартально, то в жовтні йому слід сплатити 3178,12 грн за третій квартал (1039,06 грн х 2 міс. + 1100 грн ) і 3300 грн за четвертий квартал (1100 грн х 3 міс.).
Ефективне управління бізнесом можливе з LIGA360:ПІДПРИЄМЕЦЬ. Унікальний комплекс інформаційно-аналітичних продуктів від ЛІГА:ЗАКОН допоможе вам бути в курсі всіх законодавчих змін, що стосуються підприємницької діяльності, а також забезпечать вам надійне партнерство завдяки унікальному модулю БІЗНЕС-РОЗВІДКА. Дізнатися більше про рішення LIGA360:ПІДПРИЄМЕЦЬ.
Скільки податків платять ФОПи-загальносистемники
Згідно з п. 177.2 ПКУ об’єктом оподаткування в підприємців-загальносистемників є чистий дохід (прибуток). Його визначають як різницю між загальним оподатковуваним доходом (виручкою в грошовій та негрошовій формах) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю фізособи-підприємця.
Підприємницькі доходи у 2020 році загальносистемники обкладатимуть ПДФО за ставкою 18% (п. 167.1 ПКУ).
Водночас протягом 2020 року року ФОП-загальносистемники мають перераховувати ПДФО у вигляді авнсових платежів.
Також фізособі-загальносистемнику потрібно нараховувати і сплачувати військовий збір за ставкою 1,5% (пп. 1.2 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).Базу оподаткування військовим збором визначають у тому ж порядку, що і базу оподаткування ПДФО.
ФОП-загальносистемник "за себе" із 1 січня 2020 року має платити ЄСВ – 22% від чистого доходу (прибутку), але не менше 1039,06 грн у розрахунку на місяць. А із 1 вересня цей показник має бути не менше 1100 грн у розрахунку на місяць. Детальніше про обмеження щодо сплати підприємцями ЄСВ "за себе" читайте вище.
Алла Король,
головний редактор порталу "Бухгалтер.UA"
