Мы даем ЗНАНИЯ для принятия решений, УВЕРЕННОСТЬ в их правильности и ВДОХНОВЛЯЕМ на развитие честного бизнеса, как основного двигателя развития Украины
КРУПНОМУ БИЗНЕСУ
СРЕДНЕМУ и МЕЛКОМУ БИЗНЕСУ
ЮРИДИЧЕСКИМ КОМПАНИЯМ
ГОСУДАРСТВЕННОМУ СЕКТОРУ
РУКОВОДИТЕЛЯМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
Для ФЛП
ПЛАТФОРМА
Единое информационно-коммуникационное пространство для бизнеса, государства и социума, а также для профессиональных сообществ
НОВОСТИ
и КОММУНИКАЦИИ
правовые, профессиональные и бизнес-медиа о правилах игры
ПРОДУКТЫ
и РЕШЕНИЯ
синергия собственных и партнерских продуктов
БИЗНЕС
с ЛІГА:ЗАКОН
мощный канал продаж и поддержки новых продуктов

Единый налог 2019

2.01.2019, 13:00
626

Срок подачи декларации единый для всех (и для "квартальщиков", и для "летник") - не позднее 1 марта 2019 года

Срок подачи декларации единый для всех (и для "квартальщиков", и для "летник") - не позднее 1 марта 2019 года

Публикуется на языке оригинала

У цьому матеріалі згадаємо загальні моменти щодо подання річної звітності платниками податку на прибуток, розглянемо особливості звітування у 2019 році (за 2018 рік) та відповімо на поширені запитання. 

Ще більше корисної інформації на тему "Звітність з податку на прибуток - 2018" ми зібрали для вас за допомогою Інформаційно-правової системи ЛІГА:ЗАКОН та оформили у вигляді зручного збірника найсвіжішої аналітики, роз'яснень, листів та ІПК. Завантажити збірник можна за посиланням.

Також можна замовити безкоштовний 3-денний тестовий доступ до Інформаційно-правової системи ЛІГА:ЗАКОН та самостійно знайти всю необхідну інформації на тему "Звітність з податку на прибуток", або будь-яку іншу тему, яка вас наразі цікавить. Для оформлення тесту - пройдіть за посиланням.

Загальні моменти

Хто подає

Загалом, перелік осіб, які мають подати декларацію з податку на прибуток за підсумками 2018 року, крім "основних" платників за ст. 133 ПКУ, наведено в графі 9 шапки декларації. До них належать:

• виробники сільськогосподарської продукції;

• банки;

• страховики;

• суб'єкти, що провадить букмекерську діяльність та азартні ігри, крім азартних ігор з використанням гральних автоматів;

• суб'єкти, що провадить діяльність з випуску та проведення лотерей або азартні ігри з використанням гральних автоматів;

• підприємства (організації) громадської організації осіб з інвалідністю, яке отримало дозвіл на користування пільгою;

• постійні представництва нерезидента;

• платники податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) рік у періоді, на який припадає дата його ліквідації;

• платників єдиного податку (за певних умов).

Коли подає

Строк єдиний для усіх (і для "квартальників", і для "річників") ­- не пізніше 1 березня 2019 року

За якою формою

На момент виходу цього матеріалу у Реєстрі форм доступна форма нової декларації з податку на прибуток лише для квартальних платників податку (за ідентифікатором - J0100117)

"Річні" платники побачать там стару форму "своєї" декларації - J0108104.

За таких умов, "квартальникам" слід звітувати за новою формою (за J0100117), у той час як "річникам" фактично доступні обидва варіанти для подачі: як за J0100117 (із проставленням річного періоду у відповідній графі) так і за старою - J0108104.

Яким способом

"Малим" платникам доступні усі три способи подання декларації (п. 49.3 ПКУ):

 особисто або через уповноважену на це особу;

 поштою з повідомленням про вручення й описом вкладення.

Зверніть увагу, що застосовуючи такий спосіб потрібно завчасно відправляти звіт до ДФС- не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання декларації (п. 49.5 ПКУ);

 в електронній формі (дотримуючись при цьому усіх правил електронного подання: електронний цифровий підпис, печатка тощо).

"Середні" і "великі" платники мають у своєму розпорядженні останній з переліку спосіб доставки звітності - в електронний (п. 49.4 ПКУ).

"Фішки" подання декларації

Що нового у декларації за 2018 рік

Наказом Мінфіну від 19.10.2018 р. № 842 внесені наступні зміни до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, зокрема:

 уточнено окремі реквізити заголовної частини декларації (рядки 5, 9) і додатків;

• в додатку ЗП уточнено назву рядка 16.3 та враховано акцизний податок з ПММ для окремих категорій платників (новий рядок 16.5);

• в додатку ПН враховані зміни до ПКУ щодо виплати нерезидентам доходів за державними цінними паперами (рядки 22, 25);

• в додатку АМ виключили положення про нарахування податкової амортизації по групах 1, 10, 11, 13 основних засобів (графи 3 - 5 рядків А1, А10, А11, А13);

• додаток РІ викладений в новій редакції ­- враховані усі зміни щодо податкових коригувань, внесених до ПКУ ще з 01.01.2018.

Завантажте збірник найсвіжішої аналітики, роз'яснень, листів та ІПК на тему "Звітність з податку на прибуток 2018"

від ІПС ЛІГА:ЗАКОН

Хто з платників потрапляє до когорти "основних" декларантів (таблиця 1)

Таблиця 1

Хто подає

Склад декларації

Граничний термін надання

За який період звітувати

Відповідальність за неподання

Новостворені підприємства (пп. "а" пп. 137.5 ПКУ)

Загальна частина декларації + відповідні додатки + фінзвітність за 2018

1 березня 2019

Дата створення -31.12.2018 р.

Штраф від 170 грн за порушення порядку подання податкової звітності в відповідно до п. 120.1 ПКУ

Підприємства з доходом до 20 млн (пп. "а" пп.137.5 ПКУ)

01.01.2018 р. -31.12.2018 р.

Неприбутківці, які порушили умови неприбутковості і/або порядок використання доходів (пп. 133.4.3 та пп.133.4.4 ПКУ)

За період з першого дня місяця 2018 року, наступного за місяцем, в якому здійснено таке порушення, - 31.12.2018 р

Підприємства, які ліквідуються і дата ліквідаційного балансу яких припадає на IV квартал 2018

З 01.01.2018 р. до дати складання ліквідаційного балансу в 2018 році

Платники єдиного податку - юридичні особи, які в 2018 році перейшли на загальну систему оподаткування

З дати переходу на загальну систему оподаткування у 2018 р. по 31.12.2018 р

ФОП-загальносистемники, які виплачують доходи нерезидентам (пп. 141.4.1 ПКУ)

Загальна частина декларації + додаток ПН

За підсумками 2018 року

Відповідно до п. 127.1 ПКУ:

• штраф у розмірі 25% суми податку, що підлягає нарахуванню та / або сплаті до бюджету.

повторно протягом 1095 днів, - 50% такої суми

Протягом 1095 днів і більше -75% суми податку, що підлягає нарахуванню та / або сплаті до бюджету.

Фізичні особи, які виплачують доходи нерезидентам (пп. 141.4.1 ПКУ)

Неприбутківці, які виплачують доходи нерезидентам (пп. 141.4.1 ПКУ)

Платники єдиного податку 1, 2 і 4 груп, які виплачують доходи нерезиденту (п. 297.5 ПКУ)

Платники єдиного податку групи 3 (п. 297.5 ПКУ)

за IV квартал 2018 року

Фінзвітність - "супутник" декларації

Як і минулого року фінзвітність варто подавати в ДФС першою. Зрештою в органи Держстатистики все одно слід встигнути подати до 28.02.2019 року.

Зверніть увагу! Станом на сьогодні сервіс "Єдиного вікна" має єдину базу і ще минулого року ДФС уточнила: якщо платник подав статзвітність в єдине вікно, то повторно надсилати статзвітність податківцям уже не обов'язково, оскільки ці форми вже збережені в єдиній базі і будуть "підтягнуті" автоматично (див. роз'яснення від 03.08.2018 р в підкатегорії 102.23.02 "ЗІР".

Як підприємству знайти "свої" критерії і обсяги фінзвітності

У якому обсязі слід подавати фінзвітність продемонструємо у вигляді таблиці (див. табл. 1)

Таблиця 2

Категорія Підприємства

Форми звітності

за П(С)БО

Строк подання річної звітності

До ДФС

(разом із податковою декларацією)

До органів статистики

Великі та середні підприємства

Баланс (Звіт про фінансовий стан) (ф. № 1);

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (ф. № 2);

Звіт про рух грошових коштів (ф. № 3);

Звіт про власний капітал (ф. № 4);

Примітки до річної фінансової звітності (ф. № 5);

Додаток до приміток до річної фінансової звітності "Інформація за сегментами" (ф. № 6)

Не пізніше 1 березня 2019 року

Не пізніше28 лютого 2019 року

Малі підприємства

Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва у складі:

Балансу (ф. № 1-м);

Звіту про фінансові результати (ф. № 2-м)

Мікропідприємства

Спрощений фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва у складі:

Балансу (ф. № 1-мс);

Звіту про фінансові результати (ф. № 2-мс)

Під час визначення категорії, до якої належить підприємство (мікро-, мале, середнє чи велике), на сьогодні використовують показники, які на дату складання річної фінзвітності за рік, що передує звітному, відповідають щонайменше двом із критеріїв, наведених у ч. 2 ст. 2 Закону про бухоблік.

Для зручності подамо ці критерії у вигляді таблиці (див. табл. 2).

Таблиця 2

Категорія

підприємства

Критерії класифікації

Сукупна вартість активів

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

Середня кількість працівників

Мікропідприємства

До 350 тис. євро

До 700 тис. євро

До 10 осіб

Малі підприємства

До 4 млн євро

До 8 млн євро

До 50 осіб

Середні підприємства

До 20 млн євро

До 40 млн євро

До 250 осіб

Великі підприємства

Понад 20 млн євро

Понад 40 млн євро

Понад 250 осіб

А допомогти обрати ту чи іншу категорію величини підприємства допоможуть рекомендації Мінфіну (див. табл. 3)

Таблиця 3

Подати декларацію з податку на прибуток вчасно та швидко можна в онлайн-сервісі Liga:REPORT.

Швидкий та зручний онлайн-сервіс звітності Liga:REPORT для юридичних осіб зі знижкою 60%.

Тут є все для подання річної звітності до усіх держорганів!

Деталі акції


Рассылка от БУХГАЛТЕР.ua Только самое важное и интересное