Для виправлення помилки, допущеної при складанні податкової накладної у індивідуальному податковому номері (далі - ІПН) покупця, платнику податку необхідно:
• скласти розрахунок коригування до такої податкової накладної, у якому зазначити такий помилковий ІПН покупця та зі знаком «-» показники розділу Б табличної частини такої податкової накладної;
• скласти та зареєструвати в ЭРПН нову податкову накладну з правильним ІПН покупця, у полі «Дата складання» якої зазначити дату виникнення податкових зобов'язань за операцією з постачання товарів/послуг такому покупцю.
При цьому у графі 2 розрахунку коригування, який складається для виправлення помилки в ІПН покупця, допущеної у податковій накладній, тимчасово (до внесення змін до порядку заповнення та форми податкової накладної) доцільно використовувати причину коригування: «Повернення товару або авансових платежів».
Роз'яснення з розділу 101.16 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ
Підписуйтесь наш канал в Telegram та сторінку в Facebook щоб завжди залишатися в курсі актуальних бухгалтерських подій
