Вибір системи оподаткування та форми ведення бізнесу

12.12.2018, 15:23
9057
0
Кожна система оподаткування та організаційно-правова форма ведення бізнесу має свої особливості та обмеження. Ми підготували для вас довідник із аналізом кожної системи, виокремили їх характерні риси,...
Кожна система оподаткування та організаційно-правова форма ведення бізнесу має свої особливості та обмеження. Ми підготували для вас довідник із аналізом кожної системи, виокремили їх характерні риси,...

Загальна система

Спрощена система
(єдиний податок, ІІІ група)

юридична особа

фізична особа - підприємець

фізична особа - підприємець

юридична особа

Що оподатковуємо

Прибуток
(фінрезультат, скоригований на різниці з ПКУ)

Прибуток
(доходи за мінусом витрат, які дозволено ПКУ)

Весь дохід (усі надходження за звітний період)

Весь дохід (усі надходження за звітний період)

Ставка податку

Базова ставка податку - 18 %

18 % - податок на дохід,
1,5 % - військовий збір,
22 % - ЄСВ (але не більше за 12285 грн на місяць)

5 % без ПДВ або
3 % + ПДВ

+ 22 % - ЄСВ з мінзарплати (у 2018 році - 820 грн на місяць)

5 % без ПДВ або
3 % + ПДВ

Коли сплачуємо

раз на рік (для певних категорій щокварталу)

щокварталу

щокварталу

щокварталу

Обмеження діяльності

-

-

обмеження встановлено п. 291.5 ПКУ;
максимальний дохід - 5 млн грн на рік

Податки на зарплату працівників

22 % - ЄСВ, від нарахованого доходу, за рахунок підприємства;

18 % + 1,5 % - ПДФО та ВЗ, за рахунок працівника.

Сплачуємо щомісяця

Інші податки

акцизний податок - у разі роздрібного продажу підакцизних товарів, 5 % від вартості товару
(сплата інших податків залежить, зокрема, від виду діяльності та права власності на приміщення або на земельну ділянку)

ПДВ

- добровільно

- обов'язково - якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців > 1 млн грн

- добровільно;

- обов'язково, якщо обрано ставку 3 % + ПДВ

Наймані працівники

кількість не обмежено;
виплата з/п, оформлення трудових відносин, обов'язкове ведення кадрового обліку

Звітність

- податкова;
- зарплатна (ПДФО + ЄСВ);
- фінансова;
- статистична

- податкова;
- зарплатна (ПДФО + ЄСВ)

- податкова;
- зарплатна (ПДФО + ЄСВ)

- податкова;
- зарплатна (ПДФО + ЄСВ);
- фінансова;
- статистична

РРО та каса

РРО + касова дисципліна

РРО + книга обліку доходів і витрат

книга обліку доходів (якщо дохід більший за 1 млн і продаж технічно складних товарів - обов'язково РРО)

РРО + касова дисципліна

Первинні документи

ведення обов'язкове

Форма ведення обліку

ведення повноцінного бухобліку
(- директор самостійно;
- бухгалтер;
- аутсорсинг)

ведення книги доходів та витрат.

Витрати на ведення бухобліку не входять до дозволених ПКУ

ведення книги доходів

ведення спрощеного бухобліку
(- директор самостійно;
- бухгалтер;
- аутсорсинг)

Алколіцензія

8000 на рік,
2000 на квартал

8000 на рік,
2000 на квартал
продавати можна лише пиво й столові вина

Тютюнова ліцензія

2000 на рік

Тютюнові вироби продавати заборонено

Порівняймо дві системи оподаткування (юридичні особи):

1) спрощену систему зі сплатою єдиного податку за ставкою 5 %;

2) загальну систему без сплати ПДВ.

Умовний приклад. Ціна продукції - 10000 грн, при цьому прибуток становитиме:

I варіант: 27 % від ціни продукції (2700 грн);

II варіант: 27,78 % від ціни продукції (2778 грн);

III варіант: 29 % від ціни продукції (2900 грн).

Отже:

Варіант

Єдиний податок за ставкою 5 %, грн

Податок на прибуток без сплати ПДВ, грн

I варіант

10000 х 0,05 = 500

2700 х 0,18 = 486

II варіант

10000 х 0,05 = 500

2778 х 0,18 = 500

III варіант

10000 х 0,05 = 500

2900 х 0,18 = 522

Як бачимо, загальна система оподаткування буде вигіднішою в тому випадку, коли прибуток становитиме менше за 27,78 % від ціни продукції.

Корисні посилання:

>>> Державна реєстрація юридичної особи

>>> Державна реєстрація фізичної особи - підприємця

>>> Порядок реєстрації платником єдиного податку

>>> Заробітна плата директора

>>> Наймані працівники у підприємців

>>> Створення ТОВ: правові аспекти

Для отримання безкоштовного доступу протягом 72 годин до аналітики інформаційно-правової системи ЛІГА:ЗАКОН скористайтеся ТЕСТОВИМ доступом до сервісу та оцініть всі переваги послуг, що надаються.

Зв’язатися з редактором

Увійдіть, щоб залишити коментар

Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до української версії сайту