Ми даємо ЗНАННЯ для прийняття рішень, ВПЕВНЕНІСТЬ в їх правильності і надихаємо на розвиток чесного бізнесу, як основного двигуна розвитку України
ВЕЛИКОМУ БІЗНЕСУ
СЕРЕДНЬОМУ ТА ДРІБНОМУ БІЗНЕСУ
ЮРИДИЧНИМ КОМПАНІЯМ
ДЕРЖАВНОМУ СЕКТОРУ
КЕРІВНИКАМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
ФОПам
ПЛАТФОРМА
Єдиний інформаційно-комунікаційний простір для бізнесу, держави і соціуму, а також для професійних спільнот
НОВИНИ
та КОМУНІКАЦІЇ
правові, професійні та бізнес-медіа про правила гри
ПРОДУКТИ
і РІШЕННЯ
синергія власних і партнерських продуктів
БІЗНЕС
з ЛІГА:ЗАКОН
потужний канал продажів і підтримки нових продуктів

Заповнюємо розрахунок коригування до податкової накладної: рекомендації податківців

28.03.2018, 15:30
2118
0

Податківці розглянули декілька причин складання РК до ПН
Податківці розглянули декілька причин складання РК до ПН

Податківці в підкатегорії 101.05 модуля БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ пояснили як заповнити РК до ПН у разі виправлення кількісних та/або вартісних показників.

Якщо після складання і реєстрації ПН в ЄРПН відбувається зміна кількості товарів/послуг, постачальник (продавець) складає РК до ПН, у якому:

у першому рядку:

у графі 1 зазначається № за порядком рядка ПН, який коригується;

у графі 2 зазначається причина коригування "Зміна кількості";

значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка ПН, що коригується;

у графі 7 зі знаком "-" зазначається значення графи 6 рядка ПН, що коригується;

у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка ПН, що коригується;

графи 9-10 не заповнюються;

значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка ПН, що коригується;

у графі 13 зі знаком "-" зазначається значення графи 10 рядка ПН, що коригується.

у другому рядку:

у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в ПН, що коригується (якщо в ПН що коригується, було 10 позицій, то у графі 1 зазначається номер 11).

у графі 2 зазначається причина коригування "Зміна кількості";

значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка ПН, що коригується;

у графі 7 зазначається правильне значення кількості товарів/послуг:

у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка ПН, що коригується;

графи 9-10 не заповнюються;

значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка ПН, що коригується;

у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).

Якщо після складання і реєстрації ПН в ЄРПН відбувається зміна ціни товарів/послуг, постачальник (продавець) складає РК до ПН, який заповнюється аналогічно РК при зміні кількості товарів/послуг, з наступними відмінностями:

в обох рядках у графі 2 зазначається причина коригування "Зміна ціни";

в обох рядках графи 7-8 не заповнюються;

у першому рядку у графі 9 зі знаком "-" зазначається значення графи 7 рядка ПН, що коригується;

у другому рядку у графі 9 зазначається правильне значення ціни товарів/послуг;

в обох рядках у графі 10 зазначається значення графи 6 рядка ПН, що коригується.

Одночасна зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, яка відбувається після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної, розглядається як зміна номенклатури товарів/послуг.


Увійдіть, щоб залишити коментар
Розсилка від БУХГАЛТЕР.ua Тільки найважливіше і найцікавіше