Ми даємо ЗНАННЯ для прийняття рішень, ВПЕВНЕНІСТЬ в їх правильності і надихаємо на розвиток чесного бізнесу, як основного двигуна розвитку України
ВЕЛИКОМУ БІЗНЕСУ
СЕРЕДНЬОМУ ТА ДРІБНОМУ БІЗНЕСУ
ЮРИДИЧНИМ КОМПАНІЯМ
ДЕРЖАВНОМУ СЕКТОРУ
КЕРІВНИКАМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
ФОПам
ПЛАТФОРМА
Єдиний інформаційно-комунікаційний простір для бізнесу, держави і соціуму, а також для професійних спільнот
НОВИНИ
та КОМУНІКАЦІЇ
правові, професійні та бізнес-медіа про правила гри
ПРОДУКТИ
і РІШЕННЯ
синергія власних і партнерських продуктів
БІЗНЕС
з ЛІГА:ЗАКОН
потужний канал продажів і підтримки нових продуктів

Налоговики рассмотрели нюансы заполнения уточняющего расчета по НДС

31.07.2013, 14:15
62
0

ГНСУ отметила, что в графе 4 уточняющего расчета к декларации по НДС отражаются соответствующие показатели декларации отчетного периода, который исправляется. В случае если в декларацию за этот период раньше вносились изменения, в графе 4 отражаются соответствующие показатели графы 5 последнего уточняющего расчета к такой декларации. В графе 5 отражаются соответствующие показатели с учетом исправления. В графе 6 отражается сумма ошибки (разница между значениями граф 5 и 4).

В случае исправления значения строки 24 декларации, которое в следующих периодах:

- не повлияло на значение строк 25 или 23 (23.1 или 23.2), - уточняющий расчет подается за один период, в котором вносятся соответствующие изменения. Такой уточняющий расчет может быть представлен отдельно или прилагаться к декларации. Значение графы 6 строки 24 уточняющего расчета (как увеличение, так и уменьшение) учитывается при определении значений строк 21.2 и 24 декларации за период, в котором представлен такой уточняющий расчет;

- повлияло на значение строк 25 или 23, - уточняющий расчет подается за каждый период, в котором значение строки 24 повлияло на значение строк 25 или 23. Такие уточняющие расчеты могут быть представлены только отдельно как самостоятельные документы, поскольку к декларации можно приложить только один уточняющий расчет.

В случае исправления показателя строки 20.2 декларации, значение из графы 6 такой строки учитывается при определении значения строки 21.1 декларации за отчетный период, в котором представлен такой уточняющий расчет.

Поэтому независимо от того, к какой декларации по НДС налогоплательщиком подается уточняющий расчет, в случае исправления показателя строки 20.2 этой налоговой декларации по НДС, такое значение учитывается при определении значения строки 21.1 декларации по НДС за отчетный период, в котором подан уточняющий расчет (письмо от 08.05.2013 г. № 8501/10/06.2-20).

Миндоходов добавило, что в уточняющем расчете к декларации за январь 2013 г., в котором исправляется показатель строки 24 декларации, значение графы 6 такой строки учитывается при определении значения строк 21.2 и соответственно 24 декларации (при условии, что такое значение в будущих отчетных периодах не повлияло на значение строк 25 или 23 (23.1 или 23.2)):

- за март 2013 г., если уточняющий расчет представлен в марте 2013 как самостоятельный документ;

- за апрель 2013 г., если уточняющий расчет представлен в апреле 2013 г. в составе декларации март 2013 г. (письмо от 26.06.2013 г. № 5788/6/99-99-19-04-02-15).


Увійдіть, щоб залишити коментар
Розсилка від БУХГАЛТЕР.ua Тільки найважливіше і найцікавіше