Коригування податкових зобов'язань має чимало нюансів. Насамперед варто з'ясувати, у яких випадках потрібно коригувати ПДВ-зобов'язання.
Коригування податкових зобов'язань із ПДВ проводять у разі:
· якщо після постачання товарів/послуг здійснюють будь-яку зміну суми компенсації їхньої вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або в разі повернення постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг (п. 192.1 ПКУ, п. 15 Порядку № 569);
· якщо товари/послуги, необоротні активи, за якими були нараховані податкові зобов'язання згідно з п. 198.5 ПКУ, надалі починають використовувати в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності (у т.ч. переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів) (п. 198.5 ПКУ);
· проведення річного перерахунку частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях за приписами п. 199.4 ПКУ;
· виправлення помилок у податкових накладних/ПДВ-деклараціях.
Своєю чергою, не менш важливими є тонкощі відображення такого коригування у ПДВ-звітності. Саме цьому присвячена публікація "Коригування податкових зобов'язань із ПДВ".
Також по темі радимо ознайомитися з добіркою таких матеріалів:
- "Чи впливають коригування податкового кредиту з ПДВ на суму бюджетного відшкодування";
- "Нерезидент повертає аванс за послуги: як ексотримувачу послуг показати коригування сум ПДВ";
- "Коригування податкового кредиту з ПДВ: підстави та відображення в декларації";
- "Коригуємо компенсуючі ПДВ-зобов'язання: як заповнити РК і відобразити в декларації".
Пошук відповідей на ситуації з бухгалтерського обліку займає багато часу? Знаходьте потрібну інформацію в один клік на ІТ-платформі LIGA360. Деталі за посиланням.
